Impuesto sobre alojamiento alquilado por la empresa (valor de requisito CLA)

¿Sabías que las empresas que alquilan alojamientos para sus empleados pueden estar sujetas a un impuesto especial? El impuesto sobre alojamiento alquilado por la empresa, también conocido como valor de requisito CLA, puede impactar significativamente en las finanzas de una compañía. En este artículo, te explicaremos en detalle en qué consiste este impuesto y cómo puede afectar a tu negocio. ¡Sigue leyendo para estar bien informado!


¿Cuál es la diferencia entre HRA y CLA?

HRA es parte del paquete salarial que la empresa le paga mensualmente, mientras que CLA no forma parte de su salario mensual. Normalmente, una empresa le permitirá elegir qué ruta desea tomar.

Si elige HRA, tendrá que hacerse cargo de su alojamiento, alquiler y otras cosas. En el caso de CLA, la empresa te proporcionará alojamiento y no tendrás que preocuparte por ello.

Pero el principal factor que diferencia a los dos es este Impuesto sobre la renta que se calcula para estas opciones. Siga leyendo para descubrirlo.

¿En qué se diferencian HRA y CLA al calcular el impuesto sobre la renta?

HRA es un subsidio que se agrega a su salario y está libre de impuestos hasta cierto punto (según las regulaciones de TI), mientras que CLA se trata como un beneficio proporcionado por la empresa a un empleado y en manos del empleado está sujeto a impuestos. Esto significa que, como empleado, debe pagar el impuesto sobre la renta sobre el valor de la propiedad de la casa.

¿Cómo tributa el activo de la vivienda alquilada por la empresa?

El valor de la propiedad de la casa simplemente se suma a sus ingresos netos y se grava de acuerdo con las tasas impositivas aplicables.

Impuesto sobre alojamiento alquilado por la empresa (valor de requisito CLA)

¿Recibiré el monto del CLA como parte de mi salario?

El monto reportado como vivienda corporativa alquilada es generalmente el monto que su empresa gasta en la vivienda que le proporciona.

Debido a que este es un gasto en el que su empresa incurre por usted, se informa como parte de su CTC (Costo para la empresa).

Sin embargo, como obtienes un alojamiento gratuito, no tienes que pagar alquiler y, por lo tanto, eres una especie de complemento virtual a tus ingresos mensuales netos que nunca termina en tus manos.

¿Cómo calcular el valor de la propiedad de una casa según CLA?

1. Calcula tu salario total del año.

El salario aquí incluye lo siguiente:

  1. Salario base
  2. Subsidio por Dearness (DA) (parte de los beneficios de jubilación). Si no se menciona nada, agregue el DA completo.
  3. Todas las bonificaciones, en la medida en que estén sujetas al impuesto, incluidas las bonificaciones por transporte.
  4. Cualquier comisión
  5. Todas las demás tarifas
  6. Cualquier otro pago como bonificaciones o pagos en efectivo por días de vacaciones.

Que debería NO A añadir al salario anterior:

  1. Contribución del empleador al PF (fondo de previsión).
  2. Bonificaciones que están exentas de impuestos.
  3. El valor de los beneficios complementarios, como facturas de servicios públicos o facturas de teléfono pagadas por el empleador.
  4. Pagos por servicios médicos/prima de seguro médico.

2.A. ¿La casa pertenece a su empresa? – SÍ

Si la casa es propia, el valor de propiedad de la casa es:
15% del salario (en ciudades con una población de más de 25 lakhs según el censo de 2001)
O 10% del salario (en ciudades con una población de entre 10 y 25 lakhs según el censo de 2001)
O 7,5% del salario (todas las demás ubicaciones) Menos (Restar) La parte del alquiler que realmente paga usted (empleado).

2B. ¿Su empleador alquila/arrienda la casa? – SÍ

Si su empleador le proporciona alojamiento, que a su vez es alquilado por él, el valor intrínseco de la casa es:
El valor más bajo: El monto del arrendamiento o alquiler realmente pagado por el empleador O 15% del salario Menos (deducir) la parte del alquiler realmente pagado por usted

3. ¿La casa está amueblada? – SÍ

Es una vivienda amueblada si la empresa le proporciona uno o más de los siguientes:

  1. TELEVISOR (TELEVISOR)
  2. Refrigerador
  3. Aire acondicionado (AC)
  4. Otros electrodomésticos y Muebles.

3.A. ¿La casa pertenece a su empresa? – SÍ

Para una casa propiedad de una empresa, agregue al valor calculado anteriormente:
– 10% del costo original de compra de los muebles (si los muebles son propiedad del empleador)
O – Las tarifas reales de alquiler/arrendamiento pagadas por el empleador (si el empleador alquila las instalaciones)

3.B. ¿La casa la alquila su empresa? – SÍ

Para una casa de alquiler, agregue al valor calculado anteriormente:
– 10% del costo original de compra de los muebles (si los muebles son propiedad del empleador)
O
– Los costos reales de alquiler/arrendamiento pagados por el empleador (si el empleador alquila las instalaciones). Tenga en cuenta que si la casa la alquila el empleador, la ciudad en la que se encuentra no influye en el cálculo del valor del coste adicional.


Una vez que haya terminado con los valores anteriores, siga este ejemplo para calcular su valor de Perquisito:

Ejemplo de cálculo del valor del coste adicional del alojamiento alquilado por la empresa

Supongamos que su salario consta de los siguientes componentes:

Salario base por año 1,80,000
Subsidio por Dearness (DA) por año 72.000
Subsidio de transporte por año 20.000
Subsidio de entretenimiento por año 30.000
Bonificación por desempeño por año 40.000

Ahora calculamos el valor de propiedad de la casa en los siguientes casos:

  1. La casa es propiedad de la empresa/empleador y el costo de los muebles es de 20.000 rupias.
    1. La población de la ciudad es de 30 lakhs.
    2. La población de la ciudad es de 24 lakhs.
  2. La casa NO pertenece a la empresa, es decir, se alquila o alquila y paga 45.000 rupias al año como alquiler. Además, la casa está amueblada y la empresa paga 45.000 rupias al año por los muebles.

NOTA: La empresa también cobrará al empleado un alquiler nominal de 2000 rupias al mes.

  1. Calcule el salario anual total:

    Básico (1.80.000)
    DA (72.000)
    Subsidio de transporte: dado que 800 por mes están libres de impuestos, solo es necesario agregar 20 000 – 9600 (800*12 meses) = 10 400.
    Dinero de entretenimiento (30.000)
    Bonificación por desempeño (40.000)
    TOTAL = 3.32.400 rupias

  2. Valor de propiedad de la casa.
    Caso 1(1) Caso 1(2) Caso 2
    Regla de validación 15% salario 10% del salario Menos del 15% del salario o alquiler real pagado por la empresa
    parte del salario 49.860 33.240 45.000
    – Alquiler realmente pagado por el empleado (si lo hubiera) 24.000 24.000 24.000
    regla de muebles 10% de los costos 10% de los costos Alquiler pagado por muebles.
    Valor de los muebles 2.000 2.000 24.000
    Valor ventajoso 27.860 11.240 45.000

Por lo tanto, el valor del costo de los servicios públicos calculado anteriormente se agregaría a su ingreso imponible y se gravaría según sus impuestos.

Excepciones a las reglas de elegibilidad de CLA

  1. Vivir/vivir en la casa no importa
    El alojamiento proporcionado por la empresa está sujeto a impuestos como beneficio complementario, incluso si usted no vive allí. Por lo tanto, debes sacar el CLA (si lo hubiera) de tu paquete cuando no estés viviendo en la casa, de lo contrario se consideraría tu beneficio y tendrías que pagar impuesto sobre la renta por ello.
  2. Pasar la noche en un hotel también es un descuento.
    Incluso si el alojamiento es en un hotel, esto sería un descuento. Sin embargo, si se proporciona alojamiento en hotel en el momento del traslado de un lugar a otro por 15 días o menos, no se considera un servicio auxiliar. Para hoteles el valor del costo adicional sería:
    Monto menor: 24% del salario O el monto realmente pagado al hotel
    Menos (restar) el alquiler que realmente pagó
  3. Oficiales del gobierno
    Si es un empleado del gobierno, el valor de la propiedad de la vivienda será la regalía cobrada por esa propiedad menos el alquiler real que paga.
  4. Lugares remotos
    Ciertas adaptaciones, si se brindan en un “área remota”, no se consideran beneficios complementarios. Estos incluyen sitios mineros, sitios de represas, sitios de generación de energía, sitios de exploración petrolera, sitios de ejecución de proyectos, etc.

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El Impuesto sobre alojamiento alquilado por la empresa, también conocido como CLA (Cost of Living Allowance), es un tema importante a tener en cuenta cuando se trata de la tributación de los beneficios brindados por el empleador. En este artículo, discutiremos las preguntas frecuentes relacionadas con el CLA y cómo calcular el valor del perjuicio de la casa proporcionada por la empresa.

## ¿Cuál es la diferencia entre HRA y CLA?

El HRA es una parte del paquete salarial que la empresa te otorga mensualmente, mientras que el CLA no forma parte de tu salario mensual. Normalmente, la empresa te da la opción de decidir en qué opción deseas optar. Si eliges el HRA, debes encargarte de tu alojamiento, alquiler y otras cosas. En el caso del CLA, la empresa te proporciona alojamiento y no debes preocuparte por ello. La diferencia principal entre los dos es el impuesto sobre la renta que se aplica a estas opciones.

## ¿Cómo se diferencia el HRA y el CLA en el cálculo del impuesto sobre la renta?

El HRA es una asignación que se agrega a tu salario y está exenta de impuestos hasta cierto límite, según las reglas fiscales, mientras que el CLA se considera un beneficio otorgado por la empresa al empleado y está sujeto a impuestos en manos del empleado. Es decir, como empleado, eres responsable de pagar impuestos sobre el valor del perjuicio de la casa.

## ¿Cómo se grava el valor del perjuicio de la casa alquilada por la empresa?

El valor del perjuicio de la casa simplemente se suma a tu ingreso neto y se grava según las tablas impositivas aplicables.

## ¿Recibiré el monto de CLA en mi mano como parte de mi salario?

El monto mostrado como alojamiento alquilado por la empresa generalmente es el monto que tu empresa gastará en la casa que te proporcionará. Dado que este es un gasto que tu empresa está haciendo en ti, lo muestran como parte de tu CTC (Costo Para la Empresa). Pero como estás recibiendo alojamiento sin pagar alquiler, no necesitas pagar alquiler y, por lo tanto, es una adición virtual a tu salario mensual que nunca llega a tus manos.

En resumen, el CLA es un aspecto importante a considerar para los empleados al momento de calcular sus impuestos y comprender los beneficios brindados por la empresa en términos de alojamiento. Asegúrate de calcular correctamente el valor del perjuicio de la casa proporcionada por la empresa para cumplir con las normativas fiscales correspondientes. ¡Haz que tus finanzas estén en orden y evita sorpresas desagradables en el momento de presentar tus impuestos!

3 comentarios en «Impuesto sobre alojamiento alquilado por la empresa (valor de requisito CLA)»

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